1．銷售部,。
銷售部不僅掌握的資源比其他部門多,，而且在人員管理,、物料分配和費(fèi)用支持,、客戶的開關(guān)并轉(zhuǎn)等方面也有充分的決定權(quán)。僅從客戶的開關(guān)并轉(zhuǎn)方面來說,，客戶通過與企業(yè)保持良好的溝通來實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),，但客戶也有自身企業(yè)發(fā)展的訴求，這就會(huì)因利益目標(biāo)不一致而產(chǎn)生矛盾,。
假若銷售團(tuán)隊(duì)處理好就會(huì)相安無事,，反之，則會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)綜復(fù)雜的局面出現(xiàn),，而這時(shí)舞弊就會(huì)浮出水面,。如果一個(gè)企業(yè)沒有專業(yè)的內(nèi)部控制部門，就會(huì)給企業(yè)造成直接或間接經(jīng)濟(jì)損失,。

2．市場(chǎng)部,。
其主要通過花錢做市場(chǎng)推廣，為企業(yè)帶來更高的收益與利潤(rùn)回報(bào),。市場(chǎng)部的資源相對(duì)弱于銷售部,，但在花錢方面要比銷售部精明，因?yàn)樵谀承┣闆r下,，市場(chǎng)部是不考慮當(dāng)前的收益,，而是著眼于未來長(zhǎng)期的投資回報(bào)。這樣也給企業(yè)帶來了相對(duì)風(fēng)險(xiǎn),，比如廣告策劃,，投資時(shí)很可能遇上失敗的局面，給企業(yè)帶來直接經(jīng)濟(jì)損失,。

3．人事部,。
由于從事部是不以盈利為目的的部門,，也同樣容易被企業(yè)管理者忽視它的作用。
在一個(gè)精細(xì)化管理的企業(yè)中,，通常會(huì)在銷售區(qū)域或分公司設(shè)有人事經(jīng)理崗位,，但因?yàn)檫@個(gè)崗位隸屬于分公司經(jīng)理的下級(jí)，在人員任用上不是按照崗位需求配置,，多以分公司經(jīng)理的意愿進(jìn)行配置。也就是說雖有制度流程,，卻沒有執(zhí)行到位,。形同虛設(shè)的制度，反倒成了滋生舞弊的溫床,。這就更加需要對(duì)其有針對(duì)性地監(jiān)控,。

4．財(cái)務(wù)部。
目前有兩種常見的營銷財(cái)務(wù)管理：一種是財(cái)務(wù)制度大于一切的管理模式,，營銷的所有環(huán)節(jié)都要服從于財(cái)務(wù)規(guī)定,，這樣容易導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失市場(chǎng)的機(jī)遇；另一種是營銷大于財(cái)務(wù)制度的模式,，一切以營銷為導(dǎo)向,，雖然抓住了市場(chǎng)機(jī)遇，同時(shí)也給財(cái)務(wù)管理留下諸多隱患,。財(cái)務(wù)人員通常以“預(yù)算審批單”作為基礎(chǔ),，業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)就采用“滯后報(bào)銷”來迎合財(cái)務(wù)預(yù)算制度的準(zhǔn)確性。如果依然無法滿足業(yè)務(wù)需求,，就會(huì)產(chǎn)生隱形費(fèi)用（也稱遺留費(fèi)用）混合科目報(bào)銷,。
不管是“滯后報(bào)銷”還是混合科目報(bào)銷，都是需要有專業(yè)的人員進(jìn)行監(jiān)督管理,，否則再嚴(yán)密的制度也會(huì)成為空談,。

內(nèi)部控制常見問題與應(yīng)對(duì)策略

人員舞弊
大型企業(yè)存在多個(gè)人際關(guān)系網(wǎng)，人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜,，任人唯親的現(xiàn)象屢見不鮮,。
在銷售團(tuán)隊(duì)中，由于企業(yè)缺乏監(jiān)管職能,，加上管理者的責(zé)任感缺失,，導(dǎo)致人員吃空響現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)；更有甚者,，就會(huì)在企業(yè)內(nèi)部形成黨派,，將企業(yè)的權(quán)力掌控在幫派之中以達(dá)到控制企業(yè)的人、財(cái),、物的目的,，來伺機(jī)進(jìn)行侵占與掠奪企業(yè)資源,，最終導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重虧損。
因此,，控制了“人”也就控制了企業(yè)與客戶之間的信息傳遞,，導(dǎo)致“信息傳遞失真”，影響了企業(yè)決策的準(zhǔn)確性和有效性,。

解決方案：預(yù)防為主
1．建立“崗位輪換”制度,。很多企業(yè)在創(chuàng)立之初，為了降低人力成本,，區(qū)域經(jīng)理都是在當(dāng)?shù)卣衅�,，雖然這些人在當(dāng)?shù)厝嗣}廣并且?guī)�來利�?rùn)且優(yōu)勢(shì)明顯，但是隨著公司規(guī)模迅速擴(kuò)大,，當(dāng)?shù)卣衅傅膮^(qū)域經(jīng)理也隨之加深而成為企業(yè)的元老,，這時(shí)往往是企業(yè)管理漏洞最大的時(shí)候。因?yàn)樵谌藛T結(jié)構(gòu)復(fù)雜性加大的同時(shí),，其親朋好友都將加入到他的利益圈子之內(nèi),，所以此時(shí)企業(yè)應(yīng)該建立“崗位輪換”制度。建議企業(yè)每3年相互調(diào)換區(qū)域,，避免元老病和幫派病滋生,。
2．建議企業(yè)在新老客戶交接前，一定要對(duì)原來的客戶進(jìn)行訪談且對(duì)負(fù)責(zé)區(qū)域進(jìn)行審計(jì),，這樣可以避免存在冰山下的隱藏問題,。
3．加強(qiáng)銷售分公司的人事經(jīng)理的監(jiān)管與責(zé)任意識(shí)，避免淪為人員舞弊的幫兇,。

財(cái)務(wù)舞弊
這里主要指銷售費(fèi)用和市場(chǎng)費(fèi)用的舞弊,。目前，企業(yè)營銷部門細(xì)化,，從創(chuàng)業(yè)初期的只有銷售和財(cái)務(wù)兩大塊逐漸演變到了市場(chǎng)部負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃,、銷售部負(fù)責(zé)渠道客戶運(yùn)作、財(cái)務(wù)部提供資金保障的局面,。相對(duì)較常見的財(cái)務(wù)舞弊手段如下：
無中生有：即公司人員通過使用偽造符合財(cái)務(wù)規(guī)定的憑證而進(jìn)行報(bào)銷,，以騙取企業(yè)投入資金。例如：終端形象工具建設(shè),，有些門店根本沒有制作和安裝,，卻在財(cái)務(wù)賬目中反映此門店已經(jīng)完成安裝與費(fèi)用報(bào)銷。
虛增金額：通過偽造合同,，更改實(shí)際發(fā)生金額,。例如：終端實(shí)際收取企業(yè)100元費(fèi)用，通過虛假公章偽造合同,、收費(fèi)憑證,，向企業(yè)報(bào)銷1000元,。

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