1．銷(xiāo)售部,。
銷(xiāo)售部不僅掌握的資源比其他部門(mén)多,，而且在人員管理、物料分配和費(fèi)用支持,、客戶(hù)的開(kāi)關(guān)并轉(zhuǎn)等方面也有充分的決定權(quán),。僅從客戶(hù)的開(kāi)關(guān)并轉(zhuǎn)方面來(lái)說(shuō),，客戶(hù)通過(guò)與企業(yè)保持良好的溝通來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),，但客戶(hù)也有自身企業(yè)發(fā)展的訴求，這就會(huì)因利益目標(biāo)不一致而產(chǎn)生矛盾,。
假若銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)處理好就會(huì)相安無(wú)事,，反之，則會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)綜復(fù)雜的局面出現(xiàn),，而這時(shí)舞弊就會(huì)浮出水面,。如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部控制部門(mén)，就會(huì)給企業(yè)造成直接或間接經(jīng)濟(jì)損失,。

2．市場(chǎng)部,。
其主要通過(guò)花錢(qián)做市場(chǎng)推廣，為企業(yè)帶來(lái)更高的收益與利潤(rùn)回報(bào),。市場(chǎng)部的資源相對(duì)弱于銷(xiāo)售部,，但在花錢(qián)方面要比銷(xiāo)售部精明，因?yàn)樵谀承┣闆r下,，市場(chǎng)部是不考慮當(dāng)前的收益,，而是著眼于未來(lái)長(zhǎng)期的投資回報(bào)。這樣也給企業(yè)帶來(lái)了相對(duì)風(fēng)險(xiǎn),，比如廣告策劃,，投資時(shí)很可能遇上失敗的局面，給企業(yè)帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)損失,。

3．人事部,。
由于從事部是不以盈利為目的的部門(mén)，也同樣容易被企業(yè)管理者忽視它的作用,。
在一個(gè)精細(xì)化管理的企業(yè)中,，通常會(huì)在銷(xiāo)售區(qū)域或分公司設(shè)有人事經(jīng)理崗位，但因?yàn)檫@個(gè)崗位隸屬于分公司經(jīng)理的下級(jí),，在人員任用上不是按照崗位需求配置,，多以分公司經(jīng)理的意愿進(jìn)行配置。也就是說(shuō)雖有制度流程,，卻沒(méi)有執(zhí)行到位,。形同虛設(shè)的制度,，反倒成了滋生舞弊的溫床。這就更加需要對(duì)其有針對(duì)性地監(jiān)控,。

4．財(cái)務(wù)部,。
目前有兩種常見(jiàn)的營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理：一種是財(cái)務(wù)制度大于一切的管理模式，營(yíng)銷(xiāo)的所有環(huán)節(jié)都要服從于財(cái)務(wù)規(guī)定,，這樣容易導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失市場(chǎng)的機(jī)遇,；另一種是營(yíng)銷(xiāo)大于財(cái)務(wù)制度的模式，一切以營(yíng)銷(xiāo)為導(dǎo)向,，雖然抓住了市場(chǎng)機(jī)遇,，同時(shí)也給財(cái)務(wù)管理留下諸多隱患。財(cái)務(wù)人員通常以“預(yù)算審批單”作為基礎(chǔ),，業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)就采用“滯后報(bào)銷(xiāo)”來(lái)迎合財(cái)務(wù)預(yù)算制度的準(zhǔn)確性,。如果依然無(wú)法滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需求，就會(huì)產(chǎn)生隱形費(fèi)用（也稱(chēng)遺留費(fèi)用）混合科目報(bào)銷(xiāo),。
不管是“滯后報(bào)銷(xiāo)”還是混合科目報(bào)銷(xiāo),，都是需要有專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)行監(jiān)督管理，否則再?lài)?yán)密的制度也會(huì)成為空談,。

內(nèi)部控制常見(jiàn)問(wèn)題與應(yīng)對(duì)策略

人員舞弊
大型企業(yè)存在多個(gè)人際關(guān)系網(wǎng),，人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜，任人唯親的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮,。
在銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)中,，由于企業(yè)缺乏監(jiān)管職能，加上管理者的責(zé)任感缺失,，導(dǎo)致人員吃空響現(xiàn)象頻頻出現(xiàn),；更有甚者，就會(huì)在企業(yè)內(nèi)部形成黨派,，將企業(yè)的權(quán)力掌控在幫派之中以達(dá)到控制企業(yè)的人,、財(cái)、物的目的,，來(lái)伺機(jī)進(jìn)行侵占與掠奪企業(yè)資源,，最終導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重虧損。
因此,，控制了“人”也就控制了企業(yè)與客戶(hù)之間的信息傳遞,，導(dǎo)致“信息傳遞失真”，影響了企業(yè)決策的準(zhǔn)確性和有效性,。

解決方案：預(yù)防為主
1．建立“崗位輪換”制度,。很多企業(yè)在創(chuàng)立之初，為了降低人力成本,，區(qū)域經(jīng)理都是在當(dāng)?shù)卣衅�,，雖然這些人在當(dāng)?shù)厝嗣}廣并且?guī)��?lái)利潤(rùn)且優(yōu)勢(shì)明顯,，但是隨著公司規(guī)模迅速擴(kuò)大，當(dāng)?shù)卣衅傅膮^(qū)域經(jīng)理也隨之加深而成為企業(yè)的元老,，這時(shí)往往是企業(yè)管理漏洞最大的時(shí)候,。因?yàn)樵谌藛T結(jié)構(gòu)復(fù)雜性加大的同時(shí)，其親朋好友都將加入到他的利益圈子之內(nèi),，所以此時(shí)企業(yè)應(yīng)該建立“崗位輪換”制度,。建議企業(yè)每3年相互調(diào)換區(qū)域，避免元老病和幫派病滋生,。
2．建議企業(yè)在新老客戶(hù)交接前,，一定要對(duì)原來(lái)的客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)談且對(duì)負(fù)責(zé)區(qū)域進(jìn)行審計(jì)，這樣可以避免存在冰山下的隱藏問(wèn)題,。
3．加強(qiáng)銷(xiāo)售分公司的人事經(jīng)理的監(jiān)管與責(zé)任意識(shí),，避免淪為人員舞弊的幫兇,。

財(cái)務(wù)舞弊
這里主要指銷(xiāo)售費(fèi)用和市場(chǎng)費(fèi)用的舞弊,。目前，企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)細(xì)化,，從創(chuàng)業(yè)初期的只有銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)兩大塊逐漸演變到了市場(chǎng)部負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃,、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)渠道客戶(hù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)部提供資金保障的局面,。相對(duì)較常見(jiàn)的財(cái)務(wù)舞弊手段如下：
無(wú)中生有：即公司人員通過(guò)使用偽造符合財(cái)務(wù)規(guī)定的憑證而進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),，以騙取企業(yè)投入資金。例如：終端形象工具建設(shè),，有些門(mén)店根本沒(méi)有制作和安裝,，卻在財(cái)務(wù)賬目中反映此門(mén)店已經(jīng)完成安裝與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。
虛增金額：通過(guò)偽造合同,，更改實(shí)際發(fā)生金額,。例如：終端實(shí)際收取企業(yè)100元費(fèi)用，通過(guò)虛假公章偽造合同,、收費(fèi)憑證,，向企業(yè)報(bào)銷(xiāo)1000元。

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