強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)質(zhì)量

“企業(yè)只有現(xiàn)金斷流之禍”,，經(jīng)營(yíng)質(zhì)量直接反映出企業(yè)的造血機(jī)能,。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展是企業(yè)現(xiàn)金流入的重要保障，也是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志,。因此,，加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，實(shí)際上是要求企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)速度盡可能加快,。要避免企業(yè)現(xiàn)金斷流之禍,，就必須解決下面幾個(gè)方面的問題：
首先，做好現(xiàn)金管理,，避免現(xiàn)金閑置,。如果一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金出現(xiàn)閑置，足以說明經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)停滯,。同時(shí)也說明,，企業(yè)在現(xiàn)金管理方面存在明顯的不足，當(dāng)然就更談不上資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)了,。因此,，在現(xiàn)金管理上，要求企業(yè)確定一個(gè)最佳現(xiàn)金持有量,，以加速現(xiàn)金回收,、延遲支付手段來確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金供應(yīng)。另外,，還要求企業(yè)通過短期有價(jià)證券投資的方式來提高現(xiàn)金的收益率,，最大限度地避免現(xiàn)金大量閑置。
　  其次,，加強(qiáng)存貨管理,，避免存貨積壓。企業(yè)的存貨管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理最重要的環(huán)節(jié)之一,，關(guān)乎企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)質(zhì)量,。要求企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，通過科學(xué)的存貨控制ABC法,、經(jīng)濟(jì)訂貨量法等一系列方法,，把企業(yè)的存貨盡可能控制在最低最小的區(qū)間內(nèi)，在保證供貨的前提下使企業(yè)的存貨對(duì)現(xiàn)金的占用達(dá)到最低,。通過加強(qiáng)存貨管理,，可以極大縮短生產(chǎn)周期，促使企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率加快,，以最低的資金占用滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,。上述都是最理想的狀態(tài)，在現(xiàn)實(shí)中,，有相當(dāng)多的企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)原材料積壓,、產(chǎn)成品積壓和商品積壓的現(xiàn)象,。這樣勢(shì)必導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)速度放緩甚至停止。因此,，加強(qiáng)企業(yè)的存貨管理,，縮短存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)，是企業(yè)現(xiàn)金流管理務(wù)必惡補(bǔ)的一課,。
　　再其次,，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收意識(shí)，盡量減少呆賬壞賬損失,。大家都知道,，農(nóng)資行業(yè)這種現(xiàn)象較為普遍而且越演越烈，有相當(dāng)一部分企業(yè)因此難以為繼,，“苦苦經(jīng)營(yíng)幾十年,，一夜回到解放前”。由此不難看出加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理在當(dāng)下顯得非常重要,。那么,，企業(yè)如何保證不會(huì)“一夜回到解放前”呢？
筆者以為,，企業(yè)可以首先通過賬齡分析法分析顧客的信用條件,、付款習(xí)慣和銷售水平的變動(dòng)等來確立應(yīng)收賬款的平均賬齡。還可通過提高收款率,、向拖欠債務(wù)的信用顧客追款、改變信用政策的方法,，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收速度,，縮短應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，減少呆賬壞賬損失,。從這個(gè)意義上講,，企業(yè)必須要建立一套應(yīng)收賬款惡化的警告系統(tǒng)，可以促使采取行動(dòng)來阻止惡化成為可能,。最終以制定提高應(yīng)收賬款質(zhì)量的暗示信息,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款政策上運(yùn)用更為科學(xué)。

盤活現(xiàn)金流

　  企業(yè)的每一個(gè)細(xì)胞無處不存在現(xiàn)金的流動(dòng),，加強(qiáng)與盤活現(xiàn)金流的管理,，實(shí)際上就是對(duì)企業(yè)方方面面進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，保證企業(yè)的肌體免受疾病的困擾,，保證企業(yè)健康地發(fā)展壯大,。
如果一個(gè)企業(yè)沒有營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量做保證，企業(yè)的現(xiàn)金流遲早要枯竭,。如何盤活企業(yè)現(xiàn)金流呢,？開源節(jié)流,！牢牢把握營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量，保證企業(yè)的現(xiàn)金流源源不斷,。如何能夠使企業(yè)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量達(dá)到最大化,，是最能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和未來發(fā)展前景的關(guān)鍵。
有一個(gè)知名企業(yè)家對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流管理演講中曾精辟的闡述：“企業(yè)資不抵債不一定破產(chǎn)清算,，但如果沒有現(xiàn)金流量就一定會(huì)破產(chǎn)清算,。”這樣的例子舉不勝舉,。很多企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模,、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)非常好看，但由于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈而倒閉,。據(jù)國(guó)外文獻(xiàn)記載,，破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中有85%是盈利情況非常好的企業(yè)。2008年的金融危機(jī),，羅曼兄弟倒了,。前不久溫州的“跑路”現(xiàn)象，是否也印證了商界那句“最后一根稻草壓死一頭駱駝”,？
“利潤(rùn)=收入-成本”公式再次提示我們節(jié)流的重要性,。節(jié)流就是砍掉臃腫成本，如何手持鋒利無比的“砍刀”,，成為當(dāng)下企業(yè)最為關(guān)鍵的一課,。筆者還是從現(xiàn)金流合理性事關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)入手，與諸位企業(yè)探析以下幾種情況將有可能產(chǎn)生現(xiàn)金流危機(jī),，提請(qǐng)諸位引起特別的注意：1.業(yè)務(wù)飛速增長(zhǎng)的時(shí)期,；2.潛在的付款周期到來時(shí)；3.平均回款周期過長(zhǎng),，超過35天的時(shí)候,；4.庫存過大，特別是庫存指數(shù)大于2的時(shí)候（庫存指數(shù)=現(xiàn)有庫存量/過去4周銷量平均值）,。
以上分析不難看出,，現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)就像血脈對(duì)于人體一樣，只有血液充足且流動(dòng)順暢“身體”才會(huì)健康,，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長(zhǎng),。企業(yè)若沒有充足的現(xiàn)金流或出現(xiàn)血梗就無法運(yùn)轉(zhuǎn)，甚者可能危及企業(yè)“生命”,。今天在作為“改革先鋒”的溫州企業(yè)出現(xiàn)“投機(jī)化傾向”的背后,，說明的是中國(guó)小微企業(yè)陣營(yíng)正在發(fā)生兩極分化：要么通過商業(yè)模式的創(chuàng)新獲得新的贏利方式走向新生，要么選擇“投機(jī)化贏利”最終走向死亡。

（編輯/惠永生 [email protected]）
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