標簽: 中國人壽

相關(guān)帖子	版塊	作者	回復/查看	最后發(fā)表

沒有相關(guān)內(nèi)容

相關(guān)日志

中國人壽財務管控之路: 華彩咨詢白萬綱 2013-4-29 07:51; 中國人壽保險股份有限公司的前身是創(chuàng)立于1949年10月的原中國人民保險公司和分設(shè)于1996年2月的中保人壽保險有限公司,。2002年度入選美國《財富》雜志全球500強,。2003年6月,，中國人壽保險公司正式重組為中國人壽保險(集團)公司和中國人壽保險股份有限公司。同年12月在紐約,、香港上市,。中國人壽保險（集團）公司下設(shè)中國人壽保險股份有限公司、中國人壽資產(chǎn)管理有限公司,、中國人壽保險（海外）股份有限公司、中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司（籌）,、中國人壽養(yǎng)老保險股份有限公司（籌）,、國壽投資控股有限公司、保險職業(yè)學院,、成都保險學校,，具體見圖。一,、中國人壽的財務管控困惑按照國務院批準的股改方案,，中國人壽從2002年11月起在全系統(tǒng)范圍內(nèi)進行了股份制改造,，以1999年保單業(yè)務為界對股份公司和集團公司的資產(chǎn)、業(yè)務,、人員進行了實質(zhì)性分離,。股份制改造后，中國人壽理順了股權(quán)關(guān)系,，明確了核算體系,，在穩(wěn)固占有壽險市場主導地位的同時，不斷拓展新的業(yè)務,。與此同時,，中國人壽采取了推行全面預算管理體系、調(diào)整指標考核體系,、加大費用管理和考核力度,、加強數(shù)據(jù)集中管理、穩(wěn)步推進業(yè)務流通再造,、完善了梯級管理模式等一系列措施來完善經(jīng)營和管理系統(tǒng),，在改善公司治理結(jié)構(gòu)、加強風險控制方面取得了長足的進步,。然而,，從中國人壽湖北省分公司資產(chǎn)與財務狀況的實際調(diào)查情況看，該公司在股改后仍然存在許多不容忽視的問題,，有待進一步規(guī)范,，如：公司股份制改造，從體制框架上雖然到位了,，但在經(jīng)營管理機制上還有很大差距,；集團公司與股份公司之間在人財物及業(yè)務等方面還存在關(guān)系不順、核算不清的情況,；集團公司不良資產(chǎn)巨大,，管理有待進一步提高，財務包袱沉重,，經(jīng)營風險較大,；會計基礎(chǔ)工作有待加強，等等,。 1,、集團公司與股份公司資金與業(yè)務往來問題一是相互占用資金。2003年7－12月,，由于股改后新成立股份公司的銀行賬戶開戶手續(xù)尚未辦妥,，集團公司和股份公司共用同一個銀行賬戶進行核算和結(jié)算，因此,，上述期間存在大量集團公司和股份公司資金相互占用的情況,，業(yè)務核算也存在相互擠占的情況,，如：通過銀行存款科目進行賬務調(diào)整、銀行存款空轉(zhuǎn),、銀行存款因串戶反映為負數(shù)等,，嚴重影響了會計核算的真實性。二是股份公司擠占集團公司費用,。調(diào)查發(fā)現(xiàn),，武漢分公司為了滿足股份公司的費用指標考核要求，將2003年度發(fā)生的稅務稽查罰款32.36萬元在集團公司費用中列支,。三是股份公司轉(zhuǎn)移房改損失,。原人壽保險公司股改后，職工宿舍作為非營業(yè)用房全部劃歸集團公司所有,，并由集團公司承擔相應的房改損失,，但受益的卻是股份公司的職工，不符合費用核算的配比原則,。 2,、股份公司租用和占用集團公司資產(chǎn)問題在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，集團公司的營業(yè)性資產(chǎn)在委托股份公司管理的過程中,，一部分由股份公司租賃使用,，另一部分則被股份公司無償占用。一方面,，股份公司租賃使用的資產(chǎn)主要為集團公司的部分營業(yè)用房,，由集團公司與股份總公司簽定租賃合同，股份公司每年支付租金,，總公司集中與集團公司結(jié)算,，但具體使用情況只有各股份分公司的上報情況，是否存在“用而不租”或“租而不用”的情況,，難以管理和控制,。此外，租金標準的確定系根據(jù)普華永道會計師事務所的評估金額,，沒有根據(jù)市場行情變化進行及時調(diào)整,，存在不公平交易的可能性。另一方面,，股份公司無償占用的資產(chǎn)則包括除租賃使用之外的其他營業(yè)用房以及機具設(shè)備,、電子設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn),，如：武漢市分公司代理集團公司固定資產(chǎn)（原值）為4294．57萬元,，這部分資產(chǎn)除租賃使用的幾處房產(chǎn)和不能正常使用的資產(chǎn)外,，均被股份公司無償占用,，固定資產(chǎn)折舊則仍由集團公司承擔,，相當于變相轉(zhuǎn)移成本，造成損益核算不實,。 3,、傭金支出核算不規(guī)范，“兩超”問題較為突出 “兩超”即超比例,、超范圍列支傭金支出,。在實際經(jīng)營過程中，一是超比例列支傭金的問題比較突出,。由于市場的不規(guī)范競爭,，保險公司對個別險種的傭金支出比例過高，這種高成本創(chuàng)造的保費收入雖然帶來了短期效益,，但卻隱含了較大的給付風險,。從調(diào)查情況看，大多數(shù)險種的傭金支付比例都在15％以上,，少數(shù)險種的傭金支付比例更是高達50％,，遠遠超出財政部規(guī)定的綜合支付比例。二是超規(guī)定范圍列支傭金支出現(xiàn)象也較為普遍,。具體表現(xiàn)為：將手續(xù)費支出在傭金支出中列支,、將營業(yè)費用在傭金支出中列支、將員工工資等薪資性支出在傭金支出中列支,、將各營業(yè)部發(fā)生的業(yè)務推動費培訓費旅游獎勵客戶獎品（贈品）等費用在傭金支出中列支,。二、中國人壽的財務管控建議 1,、完善傭金管理辦法,，規(guī)范傭金支付行為，促進保險市場良性競爭針對調(diào)查發(fā)現(xiàn)的傭金支出“兩超”問題,，一方面是由于保險市場的不規(guī)范競爭形成的客觀原因,，另一方面也存在相關(guān)管理制度有待進一步完善的問題。一是傭金支出比例問題,。根據(jù)《保險公司財務制度》的有關(guān)規(guī)定,，傭金最高支付總額不得突破繳費期內(nèi)實收保費的5％，但通過調(diào)查發(fā)現(xiàn),，上述比例對于財產(chǎn)保險和短期壽險等躉交型險種的可控性較強,，但對于期交型的長期壽險險種卻缺乏有效的控制和監(jiān)督。二是傭金支出范圍問題,。根據(jù)《中國人壽保險股份有限公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定,，傭金支出按險種規(guī)定比例和代理合同的約定分為直接傭金和附加傭金兩部分，其中,，附加傭金主要用于個人代理業(yè)務各級管理人員的津貼和對個人代理人的福利,、培訓及獎勵支出,。也就是說，該公司的《會計制度》與財政部頒發(fā)的《保險公司財務制度》出現(xiàn)相互抵觸的條款,，造成各分支公司在傭金支付過程中出現(xiàn)違規(guī)行為,。 2、建立和完善業(yè)績考核制度,，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和市場競爭力一是改變績效觀念,，立足長遠發(fā)展。現(xiàn)行的業(yè)績考核體系往往過分注重利潤指標,，而利潤又是根據(jù)權(quán)責發(fā)生制核算形成,，因而往往會導致經(jīng)營管理人員進行會計造假以達到指標考核，保住公司及個人的眼前利益,；另一方面,，片面強調(diào)保費收入，重規(guī)模,、輕效益,，脫離了保險市場發(fā)展的客觀規(guī)律，對保險業(yè)的做大做強產(chǎn)生不利影響,。因此,，應當建立一套切實有效的長短期結(jié)合業(yè)績評價指標體系，如：可采用經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,、經(jīng)濟增加值等作為考核指標,，既可縮小會計造假的操縱空間，又能正確引導管理者的經(jīng)營行為,。二是進一步加強內(nèi)控制度建設(shè),，防范經(jīng)營風險和財務風險。加強現(xiàn)金管理,，嚴格控制現(xiàn)金開支范圍,，嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等行為,；加強業(yè)務管理,，保單簽收、退保等過程應嚴格遵守內(nèi)部控制程序,，防止挪用保費,、違規(guī)退保等違規(guī)行為；加強公司內(nèi)部的稽核工作,，有效實施內(nèi)部監(jiān)督機制,，切實解決計信息失真的問題。 3、整改保險行業(yè)內(nèi)的各種違規(guī)經(jīng)營行為由于保險市場競爭日益激烈,，為爭奪市場份額,、穩(wěn)住客戶，保險公司往往采取大幅度優(yōu)惠,、有獎銷售、變相降低費率,、退費以及向投保單位提供其他服務（如：給予現(xiàn)金回扣,、安排就業(yè)等）的形式，一方面加劇了保險市場的混亂無序和惡性競爭,，另一方面對投保單位化公為私,、貪污腐敗的權(quán)錢交易起到了推波助瀾的作用。依靠優(yōu)惠和退費在短期內(nèi)對業(yè)務拓展和實現(xiàn)效益有一定的推動作用,，但從長遠來看,，必然是一條高風險、低收益的畸形發(fā)展道路,。從經(jīng)濟角度考慮,，對大量的違規(guī)退費，也并非保險公司所愿,，尤其是現(xiàn)金退費,，保險公司要承擔巨大的風險，不僅要為此減少保費收入,，還要承擔有關(guān)部門的嚴厲處罰,。因此，完善市場法制建設(shè),，規(guī)范市場秩序,，加強外部監(jiān)管力度，約束企業(yè)行為,，遵循發(fā)展規(guī)則,，重視長期風險，是政府部門,、保險行業(yè)共同努力的目標,。 4、加大不良資產(chǎn)清收力度,，完善內(nèi)部管理辦法和激勵機制股份公司和集團公司分家后,，不良資產(chǎn)由股份公司計財部門代為管理，并無專設(shè)機構(gòu)進行管理和清收,，這種代位管理體制由于沒有相應的激勵機制和操作者缺乏本位意識也為清收工作設(shè)置了障礙,。此外，不良資產(chǎn)在管理和清收過程中發(fā)生的費用需層層報批，手續(xù)繁雜,，導致目前集團公司的部分不良資產(chǎn)基本處于閑置或流失狀態(tài),。盡管集團公司對部分不良資產(chǎn)計提了減值準備，但這并不是解決不良資產(chǎn)問題的根本辦法,，必須要加大管理和清收力度,，設(shè)置專門機構(gòu)和人員，制定相應的清欠回收管理制度和激勵機制,，必要時采用法律訴訟手段處置不良資產(chǎn),，減少國有資產(chǎn)損失。 5,、加強內(nèi)部管理,，強化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計核算一是加強貨幣資金管理,。保險行業(yè)作為金融企業(yè),，資金業(yè)務量大，現(xiàn)金應做到日清月結(jié),，銀行存款應及時對賬,；對于采用報賬制的支公司，賬務也要及時處理,，做到賬實,、賬賬、賬表相符,；杜絕利用“現(xiàn)金”,、“銀行存款”等科目進行調(diào)賬和科目過渡的現(xiàn)象。二是及時進行賬務處理,。財務系統(tǒng)要及時與業(yè)務系統(tǒng)對賬,，確保及時更新和一一對應，避免因賬務處理不及時造成業(yè)務系統(tǒng)缺乏監(jiān)控的問題,。同時,，應盡快解決兩套系統(tǒng)的銜接問題，提高內(nèi)控效率,，減少經(jīng)營風險,。三是切實加強會計基礎(chǔ)工作。嚴格執(zhí)行《會計法》,、《保險公司財務制度》等法律法規(guī),，提高會計核算水平，真實,、完整,、準確地反映財務狀況和經(jīng)營成果,，為內(nèi)外部監(jiān)管部門提供正確的數(shù)據(jù)信息和決策依據(jù)。結(jié)語：任何企業(yè)在進行經(jīng)營活動中,，都有自己的使命,，即在社會活動中應扮演的角色、企業(yè)的性質(zhì)和應從事的業(yè)務,。在制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略時,，首先要明確企業(yè)的使命。為使企業(yè)的使命得以實現(xiàn),，還要在企業(yè)內(nèi)外環(huán)境分析的基礎(chǔ)上,，確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標。企業(yè)的戰(zhàn)略目標是企業(yè)在一定時期內(nèi),，執(zhí)行其使命所預期達到的成果。中國人壽作為全國唯一的國有全資控股的壽險公司,，它義不容辭的企業(yè)使命是為社會提供保障,，穩(wěn)定經(jīng)濟，穩(wěn)定社會,。團體業(yè)務是壽險市場產(chǎn)品的重要組成部分,，是履行為企業(yè)使命的重要戰(zhàn)略手段，同時,，為促進國民經(jīng)濟發(fā)展,，滿足廣大企事業(yè)單位及廣大人民群眾日益增長的多元化的保險需求，特別是當前我國已經(jīng)加入WTO新形勢下,，進一步發(fā)展團體業(yè)務,，更是時不待我，機遇難得,。為執(zhí)行企業(yè)使命,，中國人壽團體業(yè)務的發(fā)展戰(zhàn)略目標為“一、二,、三”,，即一個體系，在3-5年內(nèi)建立一個完善的適應市場競爭的充滿活力的經(jīng)營體系,；兩個“一半”,，團體業(yè)務的市場份額穩(wěn)占“半壁江山”，占中國人壽總保費的50%,；遞增30%,，團體業(yè)務保費收入年遞增30%。中國人壽團體業(yè)務現(xiàn)行的從計劃經(jīng)濟體制沿襲下來的“三級管理,，一級展業(yè)”的經(jīng)營機制很難從根本上調(diào)動管理者和經(jīng)營者的積極性,，必須從組織結(jié)構(gòu)和管理模式上進行改革,，組建擁有獨立的經(jīng)營、人事,、財務及業(yè)務管理權(quán)的團體事業(yè)部,，實施事業(yè)部戰(zhàn)略，在管理模式上營銷戰(zhàn)略,，同時樹立服務理念,，實施產(chǎn)品創(chuàng)新及人力資源戰(zhàn)略才能走上團險振興之路。中國人壽團體業(yè)務發(fā)展主要存在以下七個方面的問題：第一,，直銷人員數(shù)量偏少,，整體素質(zhì)有待提高。第二,，業(yè)務人員的思想觀念守舊,，缺少創(chuàng)新意識和手段，已不能適應已經(jīng)變化了的新形勢,。第三,，展業(yè)費時、費力,，促成保險的精力,、時間，財力投入大,。第四,，業(yè)務穩(wěn)定的安全系數(shù)小，尤其是各種一年期以下的短期業(yè)務,，今年保戶選擇在你家投保,，明年則將保費交到另一家公司的帳下。第五,，動員投保難,。隨著改革形勢的變化，企事業(yè)單位的經(jīng)理任期目標責任制,，完成承包經(jīng)濟指標可以留任,，完不成經(jīng)濟指標則要退出歷史舞臺，因而促使企業(yè)單位的老板,，急功近利,，忽視長遠利益，往往只考慮給職工謀些福利,，發(fā)獎金,，看得見，摸得著,，見效快,。第六,，南北市場需求差別大，我國經(jīng)濟發(fā)達的沿海城市和經(jīng)濟比較發(fā)達的地區(qū),，一些企業(yè)老板,，受海外企業(yè)和港臺企業(yè)影響，不僅善于理財,，而且接受新事物快,，宣傳保險相對容易，而在黑龍江省企業(yè)老板一般舍不得花錢給職工買保險,。第七,，國家對企業(yè)單位補充養(yǎng)老(醫(yī)療)保險優(yōu)勢政策還沒有完全到位。如國家發(fā)改委已同意企業(yè)參加補充養(yǎng)老保險,、補充醫(yī)療保險費用有4%(工資總額)可以列入企業(yè)成本,，現(xiàn)全國只在遼寧省試點，稅務部門認可,，其它,，地區(qū)還沒松動，什么時間在全國給予優(yōu)勢政策還要等待,。; 個人分類: 集團管控|852 次閱讀|0 個評論

GMT+8, 2024-12-26 02:55 , Processed in 0.025568 second(s), 12 queries .

回頂部

^{}

	自動

標簽: 中國人壽

相關(guān)帖子

相關(guān)日志